Каждый раз, когда вы проезжаете по разбитой дороге, стоите в очереди в поликлинике или смотрите на обшарпанный фасад школы, в которую ходит ваш ребенок, вы наверняка задаетесь вопросом: «А куда, собственно, уходят мои деньги?». Вы работаете, получаете зарплату, с которой удерживается налог. Вы покупаете продукты в магазине, и в каждом чеке сидит невидимый НДС. Если у вас есть свой бизнес, то этот вопрос становится для вас не просто риторическим, а ежедневной, почти экзистенциальной болью.
Давайте сегодня попробуем разобраться в этой сложной теме. Мы посмотрим на налоги глазами предпринимателя, но объясним все так, чтобы было понятно каждому, кто хоть раз получал зарплату или делал покупки. Почему те, кто создает рабочие места и платит в казну миллионы, все чаще воспринимают налоги не как вклад в общее благо, а как своего рода «дань» или «плату за выживание»? И главный вопрос – почему мы, как общество, не видим адекватной отдачи от тех огромных сумм, которые собирает государство?
Часть 1. Идеальный мир: что такое налоги и для чего они нужны?
Прежде чем погружаться в суровую реальность, давайте нарисуем идеальную картину. В теории, налоги — это основа общественного договора.
Общественный договор — это не какой-то реальный документ, который все подписывают. Это негласное соглашение между гражданами и государством. Мы, граждане, соглашаемся отдавать часть своих доходов (платить налоги), а государство, в свою очередь, обязуется на эти деньги обеспечивать нашу безопасность, строить инфраструктуру, предоставлять качественное образование, медицинскую помощь и социальную защиту.
Представьте, что вы живете в большом многоквартирном доме. Чтобы в подъезде было чисто, горел свет, работал лифт и сидел консьерж, все жильцы скидываются на общие нужды. Это и есть налоги в миниатюре. Вы платите не потому, что вас кто-то заставляет силой, а потому, что понимаете: в одиночку вы не сможете обеспечить работу лифта или охрану всего дома. Это коллективная инвестиция в комфорт и безопасность.
В масштабах страны эта «коммуналка» состоит из нескольких основных платежей, о которых слышал каждый:
- НДФЛ (Налог на доходы физических лиц). Это те самые 13% (или 15% для высоких доходов), которые вычитают из вашей официальной зарплаты. Если вы получили 100 000 рублей «на бумаге», на карту вам придет 87 000 рублей. 13 000 ушли государству.
- НДС (Налог на добавленную стоимость). Самый хитрый и всеобъемлющий налог. Он уже включен в цену почти всех товаров и услуг, которые вы покупаете. Когда вы платите 120 рублей за кофе, знайте, что 20 рублей из них (ставка 20%) — это НДС, который кофейня потом перечислит в бюджет. По сути, это налог на потребление, который платят конечные покупатели, то есть мы с вами.
- Страховые взносы. Формально это не налоги, но по сути — обязательные платежи. За каждого своего сотрудника работодатель платит около 30% от его зарплаты в Социальный фонд. Эти деньги должны идти на вашу будущую пенсию, оплату больничных и, что самое важное в контексте нашей темы, на бесплатную медицину (систему ОМС — обязательного медицинского страхования). То есть, помимо 13% НДФЛ, которые вычитают из вашей зарплаты, ваш работодатель платит еще 30% сверху. Это колоссальная нагрузка.
В идеальном мире эти огромные денежные потоки превращаются в общественные блага: строятся новые дороги и мосты, закупается современное оборудование для больниц, учителя и врачи получают достойную зарплату, а пенсионеры — обеспеченную старость. Все прозрачно, эффективно и справедливо. Но мы живем не в идеальном мире.
Часть 2. Взгляд из окопа: почему для предпринимателя налоги — это «плата за выживание»?
Теперь давайте спустимся на землю и посмотрим на ситуацию глазами человека, который не просто платит налоги как наемный сотрудник, а несет на себе всю тяжесть налоговой нагрузки.
Представьте себе небольшую компанию, например, IT-студию, где работают 10 человек с зарплатой 150 000 рублей «на руки» каждому.
- Считаем нагрузку на зарплату. Чтобы сотрудник получил на руки 150 000 рублей, его «грязная» зарплата (до вычета НДФЛ) должна быть примерно 172 500 рублей.НДФЛ (13%): 22 500 рублей.
Теперь самое интересное: страховые взносы. Работодатель заплатит еще 30% от «грязной» зарплаты в Социальный фонд. Это примерно 51 750 рублей.
Итого: чтобы один сотрудник получил на руки 150 000, компания должна отдать государству: 22 500 (НДФЛ) + 51 750 (взносы) = 74 250 рублей. Почти половину от того, что человек получает на руки!
На 10 сотрудников это уже 742 500 рублей в месяц. Только зарплатных налогов и взносов. В год — почти 9 миллионов рублей. - Добавляем другие налоги. Помимо этого, компания платит НДС с оказанных услуг и налог на прибыль (обычно 20%). Если студия за год заработала, скажем, 5 миллионов чистой прибыли (после всех расходов, включая зарплаты), она отдаст еще 1 миллион в виде налога на прибыль.
В итоге, малый или средний бизнес отдает государству огромную часть своего дохода. И вот тут возникает ключевой психологический слом.
Предприниматель — человек прагматичный. Он привык мыслить в категориях «инвестиция-возврат». Он вкладывает деньги в рекламу — получает клиентов. Он покупает новый станок — увеличивает производительность. Он платит зарплату — получает выполненную работу. Это понятная и честная сделка.
А что он получает взамен уплаты налогов?
- Дороги? Он едет в офис по ямам, его фура с товаром стоит в пробке из-за бесконечного и некачественного ремонта. Логистика дорожает, машины ломаются.
- Медицина? Его сотрудник, за которого он только что заплатил более 50 000 рублей взносов на ОМС, заболевает. Чтобы попасть к узкому специалисту, нужно ждать месяц. Чтобы сделать МРТ — два. В итоге, чтобы сотрудник быстрее вернулся в строй, предприниматель либо сам оплачивает ему ДМС (добровольное медицинское страхование), либо сотрудник идет в платную клинику. Получается двойная оплата: сначала в виде взносов в неработающую систему, а потом — живыми деньгами за реальную услугу.
- Безопасность? Он сталкивается с бесконечными проверками со стороны десятков ведомств, которые часто ведут себя не как помощники, а как хищники, ищущие повод для штрафа.
- Образование? Он видит, что школы недофинансированы, и нанимая выпускников вузов, понимает, что их нужно переучивать с нуля, потому что система образования оторвана от реальных потребностей рынка.
- Справедливое правосудие? Судебные тяжбы могут длиться годами, а исход часто бывает непредсказуем.
В этой системе координат налоги перестают быть инвестицией в общую среду обитания. Они превращаются в обязательный, неотвратимый платеж, который ты должен отдать, чтобы тебе просто позволили работать. Это не вклад, а плата за право на существование. Как в средневековье крестьянин платил дань феодалу не за то, что тот построит ему мост, а за то, что тот не сожжет его деревню.
Часть 3. Куда утекают деньги: разрыв между сборами и результатом
Вопрос не в том, что денег мало. Россия собирает огромные налоги. По данным Минфина, доходы консолидированного бюджета России (это бюджеты всех уровней: федеральный, региональные и местные) составляют десятки триллионов рублей в год. Это астрономические суммы. Почему же мы не видим соответствующего результата?
Причин несколько, и они системные.
1. Непрозрачность и сложность бюджетной системы.
Проследить путь конкретного рубля от налогоплательщика до отремонтированной дороги практически невозможно. Бюджетный процесс — это черный ящик. Деньги сначала попадают в общий «котел», а потом распределяются по тысячам статей расходов через сложную систему федеральных программ, национальных проектов и госзакупок. Обычный гражданин не в состоянии в этом разобраться. Эта непрозрачность порождает недоверие и подозрения в коррупции.
2. Неэффективность государственных расходов.
Часто главной целью является не достижение результата (построить качественную дорогу), а «освоение бюджета». Это значит, что к концу года выделенные деньги нужно потратить во что бы то ни стало, иначе в следующем году дадут меньше. Это приводит к абсурдным ситуациям, когда асфальт кладут в снег, а дорогостоящее медицинское оборудование годами стоит в коробках, потому что под него не подготовили помещение или не обучили персонал.
- Факт: Счетная палата РФ регулярно публикует отчеты о нарушениях при использовании бюджетных средств. Речь идет о сотнях миллиардов рублей ежегодно. Это и неэффективное использование, и прямое нарушение законодательства при госзакупках.
3. Приоритеты государства.
Далеко не все собранные налоги идут на дороги, больницы и школы. Огромная часть бюджета тратится на оборону, безопасность, содержание государственного аппарата. Это тоже важные функции государства, но их «потребительская ценность» для обычного человека и бизнеса не так очевидна. Когда предприниматель видит, что на строительство новой развязки в его городе денег нет, но при этом на какой-нибудь имиджевый мегапроект тратятся триллионы, у него возникает закономерный вопрос о приоритетах.
4. Система госзакупок (44-ФЗ и 223-ФЗ).
В теории, система госзакупок должна обеспечивать выбор лучшего подрядчика по минимальной цене. На практике это часто приводит к тому, что тендеры выигрывают компании, предложившие самый низкий ценник за счет экономии на качестве материалов и рабочей силы. В итоге мы получаем дороги, которые разваливаются через год, и дома, которые трескаются после первой зимы. Ремонт этого «ремонта» требует новых бюджетных вливаний.
5. Коррупция.
Банальная, но главная причина. «Откаты» при заключении госконтрактов, завышение смет, вывод денег через фирмы-однодневки — все это съедает колоссальную часть бюджета. Деньги, которые должны были пойти на лекарства или новое дорожное полотно, оседают в карманах нечистых на руку чиновников и подрядчиков.
В итоге, из 100 рублей, уплаченных в виде налогов, до реального дела — до асфальта на дороге или шприца в больнице — доходит в лучшем случае половина, а то и меньше. Остальное теряется по пути в лабиринтах бюрократии, неэффективности и воровства.
Часть 4. Что в итоге? Замкнутый круг недоверия.
Эта ситуация порождает опасный замкнутый круг.
- Предприниматели и граждане не видят отдачи от налогов и теряют доверие к государству.
- Теряя доверие, они начинают искать способы ухода от налогов (серые зарплаты, оптимизация и т.д.). Это не от жадности, а от чувства несправедливости: «Зачем платить, если все равно разворуют?».
- Государство, видя, что сборы падают, реагирует не повышением эффективности, а усилением давления: ужесточает контроль, вводит новые штрафы, усложняет отчетность.
- Давление еще больше усиливает отчуждение бизнеса и граждан, мотивируя их еще активнее прятаться в «тень».
Круг замыкается. В этой системе проигрывают все. Честные предприниматели несут непомерную нагрузку. Государство недополучает налоги и вынуждено латать дыры в бюджете. А простые граждане продолжают ездить по разбитым дорогам и лечиться в старых больницах.
Так что же делать?
Выход из этого кризиса доверия — это долгий и сложный путь, который требует фундаментальных изменений. Главные из них — это радикальное повышение прозрачности и подотчетности.
Мы, как общество, должны иметь возможность видеть, куда идет каждый рубль наших налогов. Не в виде сложных отчетов на тысячу страниц, а в виде простых и понятных интерактивных карт и дашбордов. «Вот столько собрали транспортного налога в нашем регионе. Вот на эти конкретные улицы и проекты он был потрачен. Вот подрядчик, вот смета, вот фотоотчет “было-стало”».
Нужна реальная, а не декларативная ответственность чиновников за неэффективное расходование средств. Нужна независимая судебная система, которая сможет защитить бизнес от произвола.
Пока этого нет, чувство, что ты платишь не за общее благо, а за выживание, никуда не денется. И вопрос «За что мы платим?» будет звучать все громче и громче.
