Гражданам России – физическим лицам остался ровно месяц для того, чтобы отчитаться перед налоговой службой о своих доходах за 2024 год. Налог на доходы физических лиц, как правило, уплачивается автоматически — он удерживается с заработной платы. Но в ряде случаев физические лица должны самостоятельно рассчитать сумму налога и подать в налоговый орган декларацию по налогу на доходы физических лиц. Кого касается это требование? В какие сроки и в какой форме нужно предоставить отчет налоговикам и что грозит нарушителям? За ответами на эти вопросы «365NEWS» обратился к экспертам – экономистам и юристам.
Фото: Геннадий Черкасов
тестовый баннер под заглавное изображение
Согласно требованиям закона, физическим лицам необходимо отчитаться о полученных в 2024 году доходах не позднее 30 апреля 2025 года. Правда, касается это не всех. Подать в налоговые органы декларацию по форме 3-НДФЛ обязаны:
Во-первых, граждане, получившие за минувший год доход от продажи недвижимого имущества, находившегося в собственности менее минимального предельного срока владения.
Во-вторых, получившие в дар от физических лиц, не являющихся близкими родственниками, недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев.
В-третьих, получившие вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам имущественного найма или по договорам аренды любого имущества.
В-четвертых, получившие выигрыши от операторов лотерей, распространителей, организаторов азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе — в сумме до 15000 рублей, а также от организаторов азартных игр, не относящихся к букмекерским конторам и тотализаторам.
В-пятых, получившие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации.
Задекларировать полученные в 2024 году доходы обязаны также индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся частной практикой.
Исчисленный в декларации налог необходимо уплатить не позднее 15 июля текущего года.
Заметим, что на граждан, представляющих налоговую декларацию за 2024 год исключительно с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ (стандартных, социальных, инвестиционных, имущественных при покупке жилья), установленный срок подачи декларации — 30 апреля 2025 года — не распространяется. Такие декларации можно представить в любое время в течение всего года, без каких-либо налоговых санкций.
За нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ налогоплательщика могут привлечь к ответственности в виде штрафа и пени.
Прокомментировать ситуацию с подачей налоговых деклараций «365NEWS» попросил экспертов.
Артур Леер, вице-президент Ассоциации экспортеров и импортеров, управляющий партнер «Лекс Альянс»:
«До 30 апреля необходимо подать налоговую декларацию о доходах за 2024 год, а уплатить налог — не позднее 15 июля. Обязанность подачи декларации возникает у тех, кто получил доход, с которого не был удержан налог. Это касается, в частности, доходов от продажи недвижимости или транспорта, аренды, процентов и купонов по иностранным счетам, заработной платы от зарубежных компаний, а также операций с ценными бумагами. Кроме того, декларация потребуется для оформления имущественных налоговых вычетов.
За несвоевременную подачу декларации предусмотрен штраф в размере 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% от общей суммы. Если налог не уплачен вовремя, штраф составит 20% от недоимки, а за каждый день просрочки начисляется пеня в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ. При этом, если нарушение первичное, штраф может быть снижен на 50%.
Соблюдение сроков подачи декларации и уплаты налога позволит избежать дополнительных финансовых потерь и возможных проверок со стороны налоговых органов».
Анастасия Хрусталева, старший вице–президент ИК Fontvielle:
«Отмечу, что приказом ФНС России утверждена новая форма декларации 3-НДФЛ, порядок ее заполнения и формат. Теперь в декларации можно не указывать код страны, данные паспорта, если есть сведения об ИНН налогоплательщика. Декларацию можно оформить и подать онлайн на официальном сайте ФНС. На мой взгляд, это самый удобный способ.
Если налогоплательщик не предоставит декларацию, то он рискует быть привлеченным к ответственности. В этом случае штраф составит 5% от неуплаченной в установленный срок суммы налога по данной декларации за каждый полный или неполный месяц, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 рублей.
Таким образом, мы видим дифференцированный подход к расчету, где есть минимальная сумма и максимальный критерий расчета. Окончательная сумма штрафа зависит от периода просрочки и от суммы задолженности. Штраф в минимальном фиксированном размере выписывается, если фактически нарушение есть, но бюджету не причинен ущерб (например, за просрочку сдачи «нулевой» декларации). Кстати, к ответственности формально может быть привлечен налогоплательщик и в том случае, если налог оплачен без представления декларации. Если же установлен факт отсутствия и декларации, и уплаты налога, то ответственность будет еще и за просрочку уплаты налогов – штрафы и пени».
Владислав Антонов, финансовый аналитик BitRiver:
«Декларацию о доходах нужно подать в ФНС до 30 апреля 2025 года. И это не простая формальность. Многие до сих пор не понимают, что, к примеру, продажа криптовалюты, купленной годы назад, требует декларирования дохода. Закон не делает исключений для срока владения активами — важно лишь возникновение налогового события – то есть, продажа. Если, скажем, биткоин куплен в 2014 и продан в 2024, налоговая база — разница между ценой покупки и продажи. Если не можешь подтвердить стоимость покупки, то придется платить со всей суммы. Это может стать ловушкой для неопытных инвесторов.
Быть на хорошем счету у ФНС выгодно не только из-за штрафов, но и для будущих взаимодействий: например, получения налоговых вычетов или одобрения кредитов. Однако система остается сложной для рядовых граждан, особенно пожилых или тех, кто не следит за изменениями в законодательстве. Здесь нужна упрощенная отчетность или автоматизация процессов, как в некоторых странах, где банки сами передают данные на своих клиентов в налоговую».
