С 1 июня 2025 года изменился порядок налогообложения бань, теплиц, сараев и других хозяйственных построек на земельных участках. Теперь такие постройки официально признаны объектами налогообложения наравне с жилыми домами.
Основные изменения:
— Введён новый налог на бани, теплицы, туалеты, сараи и иные хозяйственные постройки.
— С 1 июня 2025 года начнётся налоговый период, в течение которого владельцы таких сооружений обязаны подавать сведения о них.
Почему появились эти изменения?
Ещё в 2016 году в Налоговый кодекс были внесены соответствующие поправки, однако их практическое применение долгое время откладывалось. До лета 2025 года налоговые органы фактически не контролировали данные объекты, но теперь ситуация изменилась.
Обязанности собственников:
— Пока уведомление о наличии таких построек на участке носит заявительный характер — необходимо самостоятельно сообщить о наличии хозяйственных построек.
— За сокрытие информации о налогооблагаемых объектах предусмотрена административная ответственность. В случае обнаружения незарегистрированной постройки налоговые органы проведут независимую оценку и могут установить повышенную налоговую ставку.
Ставки налога:
— Налоговая ставка на подобные нежилые строения варьируется от 0,1% до 0,3% в год и рассчитывается исходя из кадастровой стоимости объекта, которая максимально приближена к рыночной. Это означает, что суммы налога могут быть значительными.
Льготы и освобождения:
— Владельцы строений площадью менее 50 кв. м, находящихся на участках для личного подсобного хозяйства (ЛПХ) и используемых для хозяйственных или бытовых нужд, освобождаются от уплаты налога — но только по одному объекту.
— Льготы также предоставляются инвалидам 1, 2 и 3 группы, участникам и инвалидам Великой Отечественной войны и боевых действий.
— Важно: если на участке несколько подобных построек, льгота может быть применена только к одной из них.
Разъяснения ФНС и Росреестра:
— Налог нужно платить за хозяйственные постройки, если они имеют прочный фундамент и квалифицируются как капитальные сооружения. Временные или легко переносимые объекты без фундамента налогом не облагаются.
— Росреестр уточняет: если постройка имеет фундамент и признаётся объектом капитального строительства, её необходимо зарегистрировать, после чего возникает обязанность уплачивать налог.
— Для налоговых органов информация о наличии подобных объектов поступает из единого реестра недвижимости.
Налог взимается, если выполняются все три условия:
1. Постройка имеет капитальный фундамент;
2. Она зарегистрирована в Росреестре как объект недвижимости;
3. Площадь постройки превышает 50 кв. м, либо она не является единственной хозяйственной постройкой на участке, в отношении которой уже была использована льгота.
Вывод:
Теперь за наличие бани, сарая, теплицы или иной капитальной хозяйственной постройки на участке владельцам придётся ежегодно платить налог в размере до 0,3% от кадастровой стоимости объекта (за вычетом положенных льгот).
Также повышенный налоговый коэффициент будет применяться в тех случаях, когда собственник использует строение (например, баню, сарай или летнюю кухню) в предпринимательских целях, то есть сдает их вместе с жилым домом в аренду.
Если налоговый орган выявит этот факт (а в ближайшее время сдавать квартиры и дома в аренду без внесения информации в единый государственный реестр аренды станет невозможно), ставка налога на такой объект будет увеличена в несколько раз.
