С 1 ноября в России изменится порядок взыскания долгов с физических лиц. Вступит в силу закон, который даст налоговым органам возможность во внесудебном порядке взыскивать с граждан задолженность по обязательным платежам. Речь идет о долгах по нотариальным сделкам, а также тем, которые включаются в налоговую декларацию – 3 НДФЛ, транспортном, имущественном налогах. Как это нововведение отразится на россиянах – должниках, и какие в их распоряжении останутся способы отстаивать свои интересы в долговых спорах?
Фото: Лилия Шарловская
тестовый баннер под заглавное изображение
Когда в товарищах согласье есть
В России с 1 ноября вступит в силу закон, который позволит налоговым органам во внесудебном порядке взыскивать с граждан задолженность по обязательным платежам, в том числе — по налогам и штрафам. Об этом сообщили в Госдуме, подчеркнув, что такие меры будут применяться только при отсутствии споров с налоговыми органами. При этом к обязательным платежам, которые будут взыскиваться с физических лиц, которые не являются индивидуальными предпринимателями, в соответствии с нововведениями в законодательство будут относиться задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов.
Авторы закона рассчитывают, что его введение поможет оптимизировать налоговое администрирование в стране, а также заметно снизит нагрузку на суды. А если гражданин будет не согласен с каким-либо взысканием, он не лишается права на защиту, в том числе судебную.
В то же время процедура взыскания будет упрощена. Если долг считается бесспорным (то есть, ни факт его существования, ни сумма ни у кого не вызывает сомнений), налоговый орган направляет гражданину требование об оплате. Если после этого долг окажется не погашен, то налоговая в течение шести месяцев примет решение о его взыскании, а приставы приступят к исполнительному производству. Долг будут списывать с банковских счетов, электронных кошельков, вкладов в драгметаллах и цифровых рублях, а также за счет имущества: автомобиля, квартиры, земельного участка.
При этом задолженность не может взиматься с социальных выплат и превышать половину поступлений на счет. В случае нарушения этих положений со стороны взыскателей, граждане имеют право подать жалобу — тогда дело будет рассматриваться в суде.
По последним открытым данным ФНС, на начало 2024 года совокупная задолженность граждан перед налоговыми органами достигла 1,325 трлн рублей. Новая инициатива, вероятно, затронет значительное число россиян, в первую очередь, собственников недвижимости, транспорта, а также самозанятых. Изменения коснутся и тех, кто самостоятельно подает налоговые декларации или взаимодействует с налоговой службой. Как отмечают специалисты, успех нововведения будет во многом зависеть от качества информирования налогоплательщиков и эффективной работы механизмов обжалования.
Денег нет, но вы платите
О том, как будет работать новый механизм взыскания долгов, кого он коснется, каковы будет масштабы его использования и в чем плюсы и риски для граждан, «365NEWS» расспросил экспертов. На наши вопросы ответили Эльман Мехтиев, генеральный директор Ассоциации развития финансовой грамотности и Владимир Чернов, аналитик Freedom Finance Global.
— С 1 ноября в России вступают в силу изменения, которые вводят внесудебный порядок взыскания задолженности с физических лиц по обязательным платежам. В чем отличие нового порядка взимания долгов от действующего?
Мехтиев:
— Новый порядок касается только долгов перед бюджетом. Ранее для взыскания даже бесспорной задолженности (например, неуплаченного налога) налоговым органам нужно было обращаться в суд и получать судебное решение, а затем ждать его исполнения приставами. Это не только затягивало сбор средств, по которым нет спора, но и создавало значительную нагрузку на судебную систему и органы принудительного взыскания. Только в первом полугодии этого года в работе ФССП находилось более 4,9 млн решений ФНС и судов по взысканию налоговых платежей с физических и юридических лиц на сумму более 1,1 трлн рублей (понятно, что большая часть дел — физические лица).
С 1 ноября эта процедура упрощается: если сумма долга не оспаривается, Федеральная налоговая служба сможет взыскать его самостоятельно, без участия суда. Новые правила не распространяются на долги по банковским кредитам, займам МФО или долги по распискам перед частными лицами. Изменения коснутся только тех долгов, для погашения которых недостаточно средств на Едином налогом счете (ЕНС) физического лица. Предполагается, что будут предприняты все шаги для предоставления физическому лицу возможности оспорить начисленные суммы и тем самым он сможет надлежащим образом защитить свои права и интересы.
— О каких суммах идет речь в масштабах страны?
Чернов:
— По масштабу это заметная база, так как только начисления по имущественным налогам физлиц за 2024 год составили около 410 млрд руб. ФНС до 20 октября рассылает 66,5 млн уведомлений по имущественным налогам за 2024 год на эту сумму, а уплатить их нужно до 1 декабря 2025 года. Дополнительно в «кассу» 2025 года попадёт НДФЛ с вкладов за 2024-й, при этом налог платится только с процента, который превысил необлагаемый минимум 210 тыс. рублей. Консолидированной суммы по всей стране ФНС не раскрывает, но методика и пороги подтверждены. Наконец, есть поток по 3-НДФЛ (продажи имущества, ценные бумаги и т.п.), по нему декларации сдавались до 30 апреля 2025-го, уплата была до 15 июля. Агрегированные сборы по этому каналу ФНС публично не суммирует, поэтому корректно говорить о значительном добавочном объёме, но без точной цифры.
— Как именно будет работать механизм внесудебного списания?
Мехтиев:
— Сперва ФНС высылает уведомление о начислении налогов – и вся эта информация доступна и в личном кабинете на сайте ФНС, и в мобильном приложении (достаточно регулярно проверять состояние Единого налогового счета и следить за тем, что в даты, когда предполагается списание средств, деньги в нужном количестве там были)
Если налог не уплачен вовремя, ФНС направляет требование об уплате долга. Уведомление приходит в Личный кабинет на сайте ФНС или на портале госуслуг, либо заказным письмом, если физическое лицо отказалось от взаимодействия через электронные системы. Если в указанный в требовании срок долг не будет погашен, и от физического лица не поступило возражений, налоговая принимает решение о взыскании долга. Такое решение выносится в течение 6 месяцев с момента неисполнения требования. Если человек не согласен с начисленной суммой или с долгом, он может подать заявление в ФНС. На рассмотрение возражения у ФНС есть 30 дней. Пока ответ по возражению готовится, взыскание приостанавливается.
Если возражений нет, ФНС направляет поручение банку на списание суммы долга. Банк обязан исполнить такое требование, поэтому он списывает необходимую сумму со счета физического лица и перечисляет ее в бюджет. Такое взыскание может быть обращено на любые активы человека в банках и небанковских кредитных организациях (счета, вклады, электронные кошельки). Но если на счетах средств недостаточно, ФНС передает решение о взыскании судебным приставам для обращения взыскания на имущество. Приставы могут арестовать и реализовать имущество должника для погашения задолженности.
Чернов:
— Если на Едином налоговом счёте образовалось отрицательное сальдо баланса, ФНС направляет требование. Если в указанный срок оплаты нет, то в течение не позднее шести месяцев выносится решение о внесудебном взыскании, и оно уходит в ФССП. Списание идёт в первую очередь с банковских счетов, электронных кошельков и вкладов в драгметаллах, но если денег недостаточно, то за счёт имущества. Уведомления приходят в личный кабинет ФНС и на «Госуслугах», а при отсутствии электронного взаимодействия заказным письмом.
— Есть ли возможности у граждан без суда оспорить взимаемый долг?
Чернов:
— Внесудебный порядок не отменяет права на спор, поэтому такая возможность, кончено, есть. Гражданин может в течение 30 дней подать возражения в ФНС, на это время взыскание приостанавливается. Если спор не урегулирован, дело переводят в судебный порядок. По нотариальным долгам сохраняются отдельные «фильтры»: с 2025 года усилены требования к исполнительным надписям нотариуса, нотариус выбирается по месту жительства должника, подтверждается безналичная передача денег и проверяются платежные документы. Всё это даёт гражданину процессуальные возможности для обжалования до суда, и потом уже в суде.
— Понятно, что такое упрощение процедуры выгодно фискалам, но насколько оно отвечает интересам граждан?
Чернов:
— Для граждан есть и плюсы, и минусы. Плюс заключается в том, что не нужно проходить суд и платить госпошлину или исполнительский сбор, а решение и все уведомления приходят в личный кабинет ФНС и на «Госуслугах», что экономит время и деньги. Основной минус — это скорость процесса, так как если долг признан бесспорным, после требования об уплате налоговая в течение 6 месяцев может вынести решение о взыскании и направить его приставам. Поэтому важно мониторить ЕНС и быстро реагировать на уведомления.
Мехтиев:
— Гражданам могу посоветовать одно: всегда необходимо проверять состояние Единого налогового счета через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте или в мобильном приложении ФНС. И если считаете, что долг начислен ошибочно, обязательно воспользуйтесь правом подать возражение — это полностью остановит процедуру взыскания до разрешения спора. При этом закон защищает от списания банками и приставами средств, имеющие специальное назначение, например, социальные выплаты.
Понятно, что найдутся недовольные тем, что ФНС сможет списать средств гораздо быстрее. Но это те граждане, у которых есть чем платить по долгам. Для остальных же процедура фактически не изменится — если денег на оплату долга нет, то ФНС все равно пойдет через службу судебных приставов.
