Налоговый режим для самозанятых многие выбирали именно за простоту: зарегистрировался, выдал чек, заплатил небольшой налог — и работаешь без сложной отчётности. Но чем популярнее становится этот способ ведения дела, тем внимательнее государство смотрит на границу между самостоятельным заработком и скрытыми трудовыми отношениями. Новые правила затронут не всех, однако некоторым исполнителям и заказчикам придётся пересмотреть привычный порядок работы.
Режим сохраняется, но условия меняются
Самозанятость в России продолжает действовать в рамках налога на профессиональный доход. Экспериментальный режим рассчитан до конца 2028 года, поэтому разговоры о его немедленной отмене не подтверждаются. При этом неизменность самого режима не означает, что все его правила навсегда останутся прежними.
За последние годы самозанятыми стали миллионы граждан: репетиторы, мастера ремонта, фотографы, водители, кондитеры, няни, специалисты по красоте, консультанты, арендодатели. По итогам 2025 года число плательщиков налога на профессиональный доход достигло примерно 15,4 миллиона человек. Такой рост закономерно привёл к вопросу: как сохранить удобный режим для честных исполнителей и не допустить подмены обычного трудового договора договорённостью с человеком в статусе самозанятого?
Ставки налога остались прежними. При расчётах с гражданами действует ставка 4%, при поступлениях от организаций и индивидуальных предпринимателей — 6%. Чеки по-прежнему нужно формировать в приложении «Мой налог» или через сервис, которым пользуется исполнитель. Именно чек подтверждает доход и позволяет заказчику учесть расходы законно.
Лимит дохода самозанятого остаётся прежним
Самый известный предел — лимит дохода самозанятого 2,4 млн рублей за календарный год. Эта сумма не менялась с начала эксперимента. Она считается с 1 января по 31 декабря, а не за последние двенадцать месяцев работы.
Ограничения по заработку за месяц нет. Теоретически самозанятый может получить 200 тысяч, 500 тысяч и даже всю годовую сумму за один месяц — закон этого не запрещает. Главное, чтобы общий доход за год не превысил установленный порог. В пересчёте на равномерную работу это около 200 тысяч рублей ежемесячно, однако доходы в реальной жизни редко распределяются так ровно.
Например, мастер по ремонту в начале года заработал 1,4 млн рублей на крупном заказе, а затем получил ещё 1 млн рублей за несколько месяцев. После достижения отметки 2,4 млн рублей применять налог на профессиональный доход он уже не сможет. Следующие поступления нельзя будет проводить как доход самозанятого. Человеку придётся выбрать иной порядок работы: зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель на подходящем режиме либо платить налог на доходы физических лиц, если условия позволяют.
Важно не ждать последнего дня года. Проверять остаток лимита самозанятого разумно после каждого крупного платежа. Ошибка здесь способна обернуться не только доплатой налогов, но и вопросами к оформлению уже полученных денег.
Появляется ограничение по времени работы
С 1 октября 2026 года вводится новое правило для части самозанятых, работающих с организациями через специальные площадки-посредники. Если один и тот же исполнитель оказывает услуги одному заказчику через такую площадку, предел составит 60 часов в месяц. Ограничение будет оцениваться в течение шести месяцев сотрудничества.
Это правило не означает, что каждому самозанятому запретят трудиться более 60 часов в месяц вообще. Человек может выполнять заказы для разных клиентов, совмещать несколько направлений деятельности, продавать товары собственного производства. Речь идёт о ситуации, когда работа через площадку фактически превращается в постоянную занятость на одного заказчика.
Причина понятна. Если человек каждый день выполняет указания одной компании, соблюдает установленный ею график, получает регулярную оплату за процесс работы и не несёт обычных предпринимательских рисков, это уже похоже не на самостоятельное оказание услуг. В подобных обстоятельствах работа самозанятым с организацией может быть признана скрытыми трудовыми отношениями.
Почему компании и исполнители должны быть осторожны
Сам по себе договор с самозанятым законен. Организация вправе привлечь специалиста для разовой задачи, творческой работы, ремонта, консультации, доставки или иной конкретной услуги. Но нельзя использовать самозанятость как замену штатному оформлению, если по сути человек работает как обычный сотрудник.
Тревожными признаками считаются постоянный график, фиксированное рабочее место, подчинение внутренним правилам организации, регулярная одинаковая оплата, обязанность лично выполнять работу и отсутствие возможности привлекать помощников. Особенно рискованна ситуация, когда бывший работник становится самозанятым и почти сразу продолжает выполнять ту же самую работу для прежнего работодателя. Закон ограничивает выплаты самозанятому от бывшего работодателя: если после увольнения прошло менее двух лет, доход от него нельзя облагать налогом на профессиональный доход.
Для самого исполнителя переквалификация договора может означать спор с заказчиком и пересмотр расчётов. Для компании последствия серьёзнее: доначисление страховых взносов, налогов, пеней и возможные штрафы. Поэтому договор с самозанятым должен описывать результат услуги, сроки, стоимость и порядок приёмки работы, а не копировать должностную инструкцию штатного сотрудника.
Что стоит проверить уже сейчас
Самозанятым, которые получают деньги от одного крупного клиента, полезно оценить свою ситуацию без самообмана. Если работа строится как полноценная смена по расписанию заказчика, лучше обсудить другой формат отношений. Законная занятость не должна держаться на формальностях, которые легко рассыпаются при проверке.
Стоит регулярно контролировать три вещи: сумму дохода с начала года, правильность сформированных чеков и условия договорённостей с постоянными заказчиками. Налог самозанятого оплачивается не позднее 28-го числа следующего месяца, а уведомление с суммой обычно появляется в приложении до 12-го числа. Задолженность может привести к начислению пеней, поэтому откладывать платёж опасно.
Самозанятость остаётся удобным режимом для тех, кто действительно работает на себя. Но его смысл не в том, чтобы убрать все обязанности работодателя, а в том, чтобы дать человеку простой способ честно получать доход от собственного дела. Чем прозрачнее отношения с клиентами и точнее учёт денег, тем спокойнее будет работа в дальнейшем.
Как вы считаете: ограничение в 60 часов защитит права исполнителей или только усложнит работу тем, кто честно зарабатывает самостоятельно?
